盡管今天中國的貨運業(yè)已經(jīng)具備相當?shù)囊?guī)模，來自淘寶京東的包裹更是川流不息，但物流仍舊是各個企業(yè)發(fā)展過程中的“不可忽視”之痛——太貴了。從數(shù)據(jù)來看，2020年中國物流成本占GDP比重約為14.7%，幾乎是美國該數(shù)值（7.6%）的兩倍。而且國內(nèi)物流有接近1/3的支出，是因為信息不對稱導致的，按照中國GDP總體數(shù)值，這種浪費每降低一個百分點就能每年節(jié)省數(shù)百億。

　　造成信息不對稱，或者說造成信息在匹配過程中出現(xiàn)“噪音”的，卻恰恰就是貨運行業(yè)的參與者自己。但這不能簡單地將責任歸結在它們身上：客觀來看，截至2020年底，中國有大約810萬家承運人，平均每家有4輛卡車，而美國這兩個數(shù)字分別為60萬家和26輛。由于承運人太過分散，造成從業(yè)者過多，貨運行業(yè)實際上也體現(xiàn)出畸形和病態(tài)發(fā)展。在這種情況下，數(shù)字化的貨運平臺作為“終極解決方案”應運而生。但作為新生事物，一方面，貨運平臺能夠參與其中的范圍有限，不同領域的物流生態(tài)截然不同，貿(mào)然進場反而可能壞事；另一方面，貨運平臺就發(fā)展程度而言，還處于較為早期的階段，潛力還未全部發(fā)揮出來。

　　導讀

　　今天我們來聊聊我國物流行業(yè)現(xiàn)狀？物流運輸公司的稅務難題有哪些？如何解決物流行業(yè)稅務難題?

　　一、我國物流行業(yè)的現(xiàn)狀？

　　物流業(yè)屬于生產(chǎn)性服務業(yè)，是國家重點鼓勵發(fā)展行業(yè)?，F(xiàn)代物流業(yè)作為國民經(jīng)濟基礎產(chǎn)業(yè)，融合了道路運輸業(yè)、倉儲業(yè)和信息業(yè)等多個產(chǎn)業(yè)，涉及領域廣，從業(yè)人數(shù)多。與其他行業(yè)相比，物流行業(yè)無論是在產(chǎn)業(yè)類型、運輸工具、運輸方式等方面都更為復雜，而物流行業(yè)的復雜性，導致了其法律關系的復雜性，這其中也包括稅務風險。近年來，稅務稽查部門頻頻對物流行業(yè)進行檢查，全國多地通報對部分物流行業(yè)進行稅務處罰，使得物流行業(yè)的稅務合規(guī)問題愈顯重要且急迫。

　　二、物流運輸公司的稅務難題有哪些？

　　1.國家行業(yè)管理政策和稅務部門的稅收政策與實際行業(yè)情況不匹配

　　其一，個體車輛經(jīng)營身份被占用，無法開具發(fā)票。2010年之前，為了更好地對貨運車輛進行監(jiān)管，營運證的資格統(tǒng)一到了公司主體，導致物流行業(yè)的個體司機必須把車輛掛在具有運輸資質的企業(yè)名下才可以從事貨物運輸，由此市場產(chǎn)生了車輛掛靠這個扭曲模式。掛靠公司只提供資質服務、貸款服務，并不為司機提供業(yè)務，這使得個體車輛的經(jīng)營身份被占用，無法開具發(fā)票。

　　其二，個體經(jīng)營的卡車司機沒有意愿和能力完成個體注冊。近幾年，國家已逐步放開了相關管理規(guī)定，車輛可以注冊到個體經(jīng)營身份下，但卻很少有司機去做這個事情。一方面是司機覺得麻煩，并沒有意識去完成個體注冊，另一方面是司機確實沒有這個能力，因為資質辦理要經(jīng)過很多環(huán)節(jié)，有許多條件。

　　此外，司機買車需要貸款，需要找一個能給他辦理貸款服務的機構，而掛靠公司恰好就能為他們提供從貸款買車到后續(xù)的注冊、保險等一系列服務。所以，自然而然地就造就了個體司機不愿意注冊個體經(jīng)營身份。

　　2.增值稅抵扣鏈條天然斷裂

　　企業(yè)增值稅的納稅額是由銷項稅額減去進項稅額，進項稅發(fā)票不僅必須經(jīng)過稅務機關驗證后才能抵扣，而且是必須取得增值稅專用發(fā)票才能抵扣的。

　　對于物流行業(yè)來說，企業(yè)進項結構包括燃油、機動車購買、場地租賃等，像貨運司機、裝卸工這些人工成本一般情況下是難以取得增值稅專用發(fā)票作為進項抵扣的，所以會導致企業(yè)缺少增值稅進項抵扣，增值稅稅負壓力就加大了。

　　這種情況也同樣適用于公路物流。個體貨車司機如果可以通過稅務部門幫他們代開出小規(guī)模個體簡易征收稅率3%的抵扣發(fā)票，企業(yè)能夠抵扣3%，即使平進平出的情況下，企業(yè)無形中就增加了6個點的稅負，這個原因導致增值稅的鏈條斷裂。

　　三、如何解決物流行業(yè)稅務難題?

　　綜上述看出，物流行業(yè)的人、票、稅等幾大環(huán)節(jié)，都可能會出現(xiàn)不同的問題，給企業(yè)的經(jīng)營埋雷。所以，物流企業(yè)需要關注稅收政策，做好稅收籌劃，可從以下兩點

　　1、通過網(wǎng)絡貨運平臺獲取合規(guī)進項

　　網(wǎng)絡貨運作為推動物流行業(yè)數(shù)字化轉型的新業(yè)態(tài)，根據(jù)國家稅務總局下發(fā)《國家稅務總局關于開展網(wǎng)絡平臺道路貨物運輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知》(稅總函〔2019〕405號)，明確開展網(wǎng)絡平臺道路貨物運輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作，允許符合條件的平臺企業(yè)為會員代開增值稅專用發(fā)票，并代辦涉稅事項，可以有效幫助物流企業(yè)合理實現(xiàn)財稅籌劃。

　　2、利用小微企業(yè)普惠性稅收減免優(yōu)惠

　　根據(jù)國家最新出臺的小微企業(yè)普惠性稅收減免政策：對于月銷售額10萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應納稅所得額分為兩段計算，一是對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為5%；二是對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負10%。

　　當然，無論采用哪種方式做稅務籌劃，物流企業(yè)必須保證業(yè)務的真實性，不能有虛開發(fā)票的行為，一旦涉及稅務稽查，企業(yè)將面臨高額的罰款。