1.山東航空集團(tuán)風(fēng)采

　　被譽(yù)為“齊魯之翼”的山東航空集團(tuán)是2000年成立的國(guó)有大型一類(lèi)航空運(yùn)輸企業(yè)集團(tuán)。公司已擁有資產(chǎn)45億元，經(jīng)過(guò)10年的發(fā)展，山航集團(tuán)以山東航空集團(tuán)有限公司為母公司，擁有山航股份、山東太古（飛機(jī)維修）、航空培訓(xùn)、廣告公司等子公司和山航大廈、濟(jì)南丹頂鶴大酒店（三星級(jí)）、煙臺(tái)飛行員度假村等分支機(jī)構(gòu)，形成以運(yùn)輸業(yè)為龍頭，上下游產(chǎn)業(yè)相配套發(fā)展的經(jīng)營(yíng)格局，逐漸發(fā)展成為一個(gè)具有多種產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)布局的綜合性企業(yè)集團(tuán)。

 

2.山航集團(tuán)信息化直接從全面預(yù)算管理信息化應(yīng)用切入

 

山航集團(tuán)全面預(yù)算的編制主體十分復(fù)雜，成員單位既涉及控股、非控股的子公司，又涉及非法人的獨(dú)立核算單位；既涉及B股上市公司，又涉及內(nèi)資企業(yè)；既涉及航空運(yùn)輸主業(yè)，又延伸到與航空業(yè)有關(guān)的飛行員、乘務(wù)員、地面維修業(yè)務(wù)培訓(xùn)等多種行業(yè)。原來(lái)集團(tuán)公司各成員單位執(zhí)行分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度，2004年起統(tǒng)一實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。山航以現(xiàn)代企業(yè)制度為基礎(chǔ)，實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總裁負(fù)責(zé)制。

 

2005年初，山航在綜合平衡了各軟件的特點(diǎn)和其他集團(tuán)取得的經(jīng)驗(yàn)之后，結(jié)合自身情況，決定首先從全面預(yù)算管理入手，這也是整個(gè)山航推出戰(zhàn)略管理的重要組成部分以及實(shí)現(xiàn)全面信息化的第一步。

 

雖從全面預(yù)算管理入手，但山航著眼于未來(lái)集團(tuán)信息化統(tǒng)一平臺(tái)的建設(shè)，這次選型既要考慮企業(yè)現(xiàn)有特點(diǎn)及需求，能滿(mǎn)足集團(tuán)及下屬企業(yè)全面預(yù)算管理的需要，能夠建立全面預(yù)算管理體系優(yōu)化企業(yè)的資源配置，保證集團(tuán)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，全方位地調(diào)動(dòng)各個(gè)層面員工的積極性，促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，促使企業(yè)效益最大化；又要能面向集中管理實(shí)現(xiàn)集團(tuán)信息化統(tǒng)一平臺(tái)建設(shè)，要求整個(gè)系統(tǒng)在戰(zhàn)略上實(shí)行集中控制，整合所有資源，在戰(zhàn)術(shù)上實(shí)行分布式經(jīng)營(yíng)，做到既降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，又發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，協(xié)助集團(tuán)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性目標(biāo)。成熟的產(chǎn)品線、大型企業(yè)實(shí)施案例也同樣是山航所關(guān)注的。

 

浪潮通軟與山航財(cái)務(wù)部經(jīng)過(guò)六個(gè)月的通力協(xié)作，全面預(yù)算管理系統(tǒng)于2006年8月成功驗(yàn)收，山航的2006年全面預(yù)算也已經(jīng)編制完成。

目前系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定，用戶(hù)反映良好：實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)與其他部門(mén)之間的聯(lián)系和溝通，全面預(yù)算控制制度的正常運(yùn)行建立在規(guī)范的分析和考核的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)某個(gè)即時(shí)會(huì)計(jì)資料的反映和掌握的動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)信息，系統(tǒng)分析各部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目的完成情況和存在的問(wèn)題，并提出糾偏的建議和措施，報(bào)經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，協(xié)同職能部門(mén)按規(guī)定的流程對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核，并把企業(yè)中的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)統(tǒng)一到了企業(yè)整體發(fā)展目標(biāo)上來(lái)，在集團(tuán)內(nèi)部形成上下一致的合力，推動(dòng)著整個(gè)集團(tuán)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

 

3.山東航空集團(tuán)對(duì)全面預(yù)算體系的基本需求

 

　　山東航空集團(tuán)作為國(guó)有大型一類(lèi)航空運(yùn)輸企業(yè)，要求系統(tǒng)要具有很強(qiáng)的安全性，可靠性，易使用性及可擴(kuò)展性和先進(jìn)性等技術(shù)特點(diǎn)，同時(shí)還要能體現(xiàn)山航對(duì)全面預(yù)算的管理思想，尤其是事前預(yù)算、事中控制、事后分析調(diào)整，并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效考核。系統(tǒng)要特別強(qiáng)調(diào)資源的配置和對(duì)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的支撐，出發(fā)點(diǎn)應(yīng)是集團(tuán)公司的管理思想，從集團(tuán)管理角度看待全面預(yù)算系統(tǒng)，不是從賬務(wù)管理系統(tǒng)中導(dǎo)出來(lái)的數(shù)據(jù)羅列和報(bào)表管理，要真正成為山航戰(zhàn)略管理的強(qiáng)有力支撐。

 

　　系統(tǒng)總體目標(biāo)

　　1.面向內(nèi)部管理，提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)的計(jì)劃性和可監(jiān)管性

　　2.面向業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算報(bào)表編制規(guī)范化

　　3.面向決策，提供輔助決策支持

　　4.面向未來(lái)，構(gòu)筑統(tǒng)一的企業(yè)財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)

　　整體架構(gòu)

　　全面預(yù)算信息系統(tǒng)的整體構(gòu)架以集團(tuán)的分級(jí)管理構(gòu)架為基礎(chǔ)，企業(yè)預(yù)算報(bào)表信息由集團(tuán)公司成員單位根據(jù)集團(tuán)確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)層層分解落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各預(yù)算編制單位，并將本單位預(yù)算報(bào)表匯總上報(bào)到集團(tuán)公司，集團(tuán)公司借以對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，并實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核和評(píng)價(jià)。

 

　　建立預(yù)算體系

　　全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

　　山航預(yù)算體系主要由以下部分構(gòu)成：預(yù)算體系預(yù)算表編制部門(mén)：1）業(yè)務(wù)預(yù)算　2）資本預(yù)算3）籌資預(yù)算４）其它

 

山航集團(tuán)公司按照“二下二上”的預(yù)算編制流程，首先下達(dá)預(yù)算目標(biāo)，各企業(yè)單位根據(jù)“一下”目標(biāo)并結(jié)合自身情況編制企業(yè)“一上”預(yù)算，在預(yù)算編制過(guò)程中進(jìn)行平衡檢查及控制檢查，檢查通過(guò)后上報(bào)匯總，集團(tuán)對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算報(bào)表進(jìn)行審查，對(duì)不符合要求的預(yù)算報(bào)表，填寫(xiě)審批意見(jiàn)發(fā)回原單位進(jìn)行修改，預(yù)算報(bào)表審核審批通過(guò)后，結(jié)合企業(yè)預(yù)算情況及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定企業(yè)的預(yù)算指標(biāo)，形成“二下”指標(biāo)，下達(dá)企業(yè)，企業(yè)根據(jù)“二下”指標(biāo)編制“二上”預(yù)算，“二上”預(yù)算要受“二下”指標(biāo)控制，并進(jìn)行平衡檢查，檢查通過(guò)后的預(yù)算數(shù)據(jù)上報(bào)上級(jí)公司，上級(jí)公司進(jìn)行審批處理，對(duì)審批通過(guò)的預(yù)算進(jìn)行匯總合并形成集團(tuán)公司預(yù)算，集團(tuán)公司將以此為依據(jù)，在預(yù)算期內(nèi)，監(jiān)督、控制預(yù)算的執(zhí)行情況。

 

對(duì)執(zhí)行過(guò)程通過(guò)對(duì)比分析、環(huán)比分析、定基分析等多種分析方法，可以對(duì)指標(biāo)、預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算表進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差異分析，可以從單位（部門(mén)）、預(yù)算期間、預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算版本四維進(jìn)行穿透分析，查找差異原因，為決策提供支持。

 

4.浪潮通軟全面預(yù)算管理系統(tǒng)主要特點(diǎn)

　　1.本預(yù)算系統(tǒng)支持多種預(yù)算體系，可以實(shí)現(xiàn)包含業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算及籌資預(yù)算等多種體系的全面預(yù)算管理。

　　2.能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)算編制過(guò)程靈活，支持在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)分階段進(jìn)行編制，也支持跨年度編制預(yù)算?？啥x預(yù)算表格式，適合多種預(yù)算編制方法。

　　3.支持滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算等編制方法，支持自上而下的集中預(yù)算的編制和分解，自下而上的預(yù)算編制和匯總，以及上下結(jié)合的預(yù)算編制流程。

　　4.預(yù)算編制支持多種細(xì)化預(yù)算數(shù)據(jù)方式，可以從編制期間上進(jìn)行細(xì)化，也可以從部門(mén)、專(zhuān)項(xiàng)上進(jìn)行細(xì)化處理。

　　5.支持預(yù)算表之間的推演，可定義的表間的勾稽關(guān)系；

　　6.靈活的功能權(quán)限和數(shù)據(jù)權(quán)限控制，不同人具有不同層次、不同數(shù)據(jù)的操作、修改、查看等權(quán)限，保證系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的安全性。

　　7.預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)被動(dòng)采集于其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)，可直接共享為其他系統(tǒng)使用，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)算和預(yù)警，事中控制；可同時(shí)在年、季、月、旬定義不同的控制方法，預(yù)算控制更靈活。

　　8.預(yù)算分析靈活，可以進(jìn)行預(yù)算對(duì)比分析、預(yù)算差異分析、預(yù)算環(huán)比分析、預(yù)算定基分析、預(yù)算穿透分析等多種分析，滿(mǎn)足預(yù)算管理的需要。

 

5.實(shí)施效果

 

　　預(yù)算系統(tǒng)體現(xiàn)了企業(yè)下一步要做的事情和企業(yè)真正的管理思想和經(jīng)營(yíng)行為。針對(duì)這種情況，山航集團(tuán)在預(yù)算系統(tǒng)中加入了自動(dòng)化的預(yù)警、自動(dòng)化報(bào)警等相當(dāng)多的控制點(diǎn)，以他們能夠更好地把握集團(tuán)公司整個(gè)預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)命脈和發(fā)展趨勢(shì)。

 

　　從編制預(yù)算開(kāi)始，山航集團(tuán)管理的核心思想就得到了充分體現(xiàn)。集團(tuán)整個(gè)預(yù)算體系的近200張表，數(shù)據(jù)從企業(yè)人工和各種物料消耗定額開(kāi)始填寫(xiě)后，自動(dòng)反映到后面的成本表，越到后面的環(huán)節(jié)系統(tǒng)需填寫(xiě)的數(shù)據(jù)就越少，最后所有數(shù)據(jù)都匯總到現(xiàn)金收支上來(lái)。最終形成的三張會(huì)計(jì)報(bào)表中有60%～70%的數(shù)據(jù)都是從前面的環(huán)節(jié)中自動(dòng)獲取的，所以要人為“做假”就很難，這些都加強(qiáng)了集團(tuán)的控制能力。

 

　　通過(guò)全面預(yù)算管理系統(tǒng)，山航集團(tuán)對(duì)各單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有了全面的了解，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)對(duì)下屬二三級(jí)單位的全方位管理監(jiān)控，把企業(yè)中的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)統(tǒng)一到了企業(yè)整體發(fā)展目標(biāo)上來(lái)，在集團(tuán)內(nèi)部形成上下一致的合力，推動(dòng)著集團(tuán)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。全面預(yù)算真正起到了對(duì)山航集團(tuán)戰(zhàn)略管理的強(qiáng)有力支撐，及時(shí)掌握企業(yè)信息、配置企業(yè)信息、綜合企業(yè)的管理資源，把資源配置到最有效的地方；控制企業(yè)發(fā)展導(dǎo)向，從而把握整個(gè)集團(tuán)的發(fā)展命脈。

 

　　山航集團(tuán)以前的管理主要是行政管理，是人事管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督。由于政府每年對(duì)集團(tuán)都有資金支持，集團(tuán)的下屬企業(yè)來(lái)匯報(bào)工作主要也是考慮資金怎么分配，但自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)不會(huì)真實(shí)上報(bào)。而現(xiàn)在通過(guò)系統(tǒng)的實(shí)施，集團(tuán)從營(yíng)運(yùn)、銷(xiāo)售、資金等各方面都能摸清楚，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有了很好的了解。從系統(tǒng)本身來(lái)說(shuō)，它確實(shí)體現(xiàn)了企業(yè)以管理為先導(dǎo)，以管理為本質(zhì)的思想，不是一個(gè)機(jī)械化的系統(tǒng)，而是一個(gè)人性化、動(dòng)態(tài)化的系統(tǒng)。